企业招用重点群体税收优惠政策如何减免?附申报指南

近年来，我国政府相继出台了一系列旨在缓解企业发展压力的税费支持政策。其中，企业吸纳重点群体就业享受税收优惠补贴政策备受企业欢迎。该政策为企业提供了退税和抵税的机会，为企业发展提供了有力支持。

 

 

根据政策规定，只要企业从重点群体中招聘员工，并按时缴纳员工的社保和纳税义务，即可申请享受该政策的优惠待遇，企业可以将各个群体的补贴金额累加计算，以获得更多的优惠。

 

 

具体而言，该政策的补贴形式为退税，对于每个符合条件的员工，补贴标准为每月650元/人，年度补贴为7800元/人，三年累计补贴为23400元/人。

 

 

以企业实际招用100名符合人员为例，按照7800元/人的年度补贴标准，企业每年可获得78万元的补贴。根据政策规定，企业可连续享受三年的补贴，因此总计可达234万元！！！

 

 

该政策的有效期将一直延续至2025年，为企业提供了长期的支持和帮助。

 

 

在申请退税时，企业需要按照一定的顺序进行扣减税收。在三年内，按照实际招用人数的多少，在职月份的多少，依次扣减增值税、城市维护建设税、教育附加税、地方教育附加和企业所得税。

 

 

为了确定符合条件的员工，需要提供企业的营业执照以及自2019年1月至今的每月员工社保缴纳清单，企业只需提供员工花名册，进行系统筛查，以确定有多少人符合条件，及测算可申报金额。

 

 

参与条件

 

 

1、属于增值税纳税人或企业所得税纳税人的企业等单位

 

 

2、招用“重点群体”标签的员工

 

 

3、企业和这类人员签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费、正常发放薪资。

 

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重点群体类别

 

 

（一）纳入全国扶贫开发信息系统的建档立卡贫困人口

 

 

（二）在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上的人员

 

 

（三）零就业家庭、享受城市居民最低生活保障家庭劳动年龄内的登记失业人员

 

 

（四）毕业年度内高校毕业生。

 

 

企业招用重点群体税收政策证明办理

 

 

企业需申请该政策，需持下列材料向直管人社部门递交申请：

 

 

1、招用人员持有的《就业创业证》（建档立卡贫困人口不需提供）

 

 

2、企业与招用重点群体签订的劳动合同（副本）

 

 

3、企业依法为重点群体缴纳的社会保险记录

 

 

4、填写《企业吸纳重点群体就业认定申请表》

 

 

认定过程

 

 

单位直管人社部门收到企业报送的材料后会重点以下内容：

 

 

1、招用人员是否属于享受税收优惠政策的人员范围，并核实该人员以前是否已享受过该政策。

 

 

2、企业是否与招用人员签订了 1 年以上期限劳动合同，并依法为招用人员缴发放证明材料

 

 

3、核实后，对持有《就业创业证》的重点群体，在其《就业创业证》上注明“企业吸纳税收政策”

 

 

4、对符合条件的企业核发《企业吸纳重点群体就业认定证明》。

 

 

企业招用重点群体税收政策提交申请

 

 

符合条件的企业向主管税务机关办税服务厅办理，办理税收优惠事项

 

 

1、提交重点群体人员采集表

 

 

2、提交往期增值税更正申报，申报纳税人时自行计算减免税额

 

 

3、填写相关表单提交退税申请

 

 

上述操作需要企业需提供：

 

 

1、申报年份每个月的增值税申报表及增值税电子缴款凭证/完税证明

 

 

2、根据税局审核要求需要提供相关资料复核，包括：人社局认定证明、员工社保缴纳记录、发薪流水证明等

 

 

3、税局审核通过后国库打款到企业公账。

 

 

注意事项

 

 

1.纳税人的实际经营期不足1年的，应当以实际月数换算其减免税限额。换算公式为：减免税限额＝年度减免税限额÷12×实际经营月数。

 

 

2.纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的，减免税额以其实际缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。

 

 

3.纳税人在2021年12月31日享受本通知规定税收优惠政策未满3年的，可继续享受至3年期满为止。

 

 

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